Opções de ações e tratamento tributário: um guia geral O tratamento de imposto sobre opções de ações é importante para indivíduos que receberam um prêmio de outorga de opção de ações de sua corporação. As opções de estoque são usadas como forma de incentivo para certos funcionários, bem como uma forma de recrutar talentos. Esses programas são um programa de benefícios para funcionários útil. Ao contrário de outros tipos de programas, como planos de aposentadoria qualificados (ou seja, 401 (k), anuidades fiscais, etc.), não recebem tratamento fiscal especial. Prêmios de opções de ações Os prêmios de opções de ações são financiados usando um estoque restrito de corporação. O estoque restrito é uma forma de ações emitidas por uma empresa que não tenha sido registrada na US Securities Exchange Commission (SEC). Como eles são partes não registradas, eles contêm uma lenda vermelha especial que deve permanecer no certificado até que seja vendida por registro. O uso de ações restritas O estoque restrito deve ser mantido por um período de pelo menos 6 meses, totalmente pago antes de poder ser vendido ao público. As vendas são restritas a não mais de 4 vezes por ano ou uma vez a cada 90 dias. Existe uma restrição de volume no número de ações restritas que podem ser vendidas. Somente o menor de 1 por cento das ações em circulação da empresa ou a média do último volume de negociação de 4 semanas e será vendido a qualquer momento. Stock de incentivo versus opções de ações não qualificadas As opções de ações são classificadas como parte de um programa de opção de estoque de incentivo (ISO) ou opção de estoque não qualificada (NSO). Os programas ISO são os que são criados para fornecer prêmios de incentivo a certos funcionários de uma empresa, com base no desempenho. Programas NSO podem ser oferecidos a qualquer um dos candidatos da empresa, incluindo diretores e diretores. As opções de compra de ações não são tratadas como renda quando o prêmio de concessão é feito para um empregado. A aquisição das opções inicia o relógio pelo período de tempo em que as ações podem ser vendidas. Isso ocorre porque, tecnicamente, o empregado não tem posse física do estoque, mas sim uma promessa de compra. Ele promete comprar está definido a um preço predeterminado e, quando exercido, geralmente resultará em um ganho para o empregado. A curto prazo v. Ganhos de capital de longo prazo Os ganhos realizados no exercício da ação no contrato de opção constituem um evento tributável. Esse ganho pode ser um ganho de capital de curto prazo ou um ganho de capital de longo prazo. Os ganhos de capital de curto prazo são tributáveis ao empregado que exerce a opção na mesma taxa que os ganhos de capital de curto prazo associados a ações ordinárias. O imposto pode ser tão alto em 35%. Isso é feito para incentivar o investimento a longo prazo. A taxa de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo é de até 15%. Um ganho de curto prazo é qualquer lucro obtido com a venda de uma ação que tenha sido detida ou detida por menos de 1 ano. Outras informações sobre opções de ações As opções de ações fornecem uma maneira para uma corporação emitir ações de suas ações e reter os serviços de certos funcionários. Os programas são projetados para fornecer benefícios não qualificados para o empregado que se beneficiam de poder comprar o estoque a um preço baixo e vendê-los no tempo (após um período de espera de 6 meses) a um preço mais alto. O conteúdo deste site é fornecido apenas para fins informativos e não é um conselho legal ou profissional. As tarifas anunciadas neste site são fornecidas pelo anunciante de terceiros e não por nós. Não garantimos que os termos ou taxas do empréstimo listados neste site sejam os melhores termos ou as taxas mais baixas disponíveis no mercado. 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As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações legal, você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o resultado da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 10 de outubro de 2016
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